ما هو هامش الربح

بواسطة: - آخر تحديث: ١١:٣٠ ، ٢٤ أكتوبر ٢٠١٧
ما هو هامش الربح

هامش الربح

هامش الربح هو من الوسائل المُستخدمة في المُحاسبة؛ من أجل قياس واختبار الحالة الماليّة الخاصة بالقطاعات الصناعيّة أو مجالات الأعمال، وعموماً يُشكّل هامش الربح مُعدّل الأرباح المُحققة نسبةً لإجمالي الإيرادات الناتجة عن المبيعات أو التكاليف المُترتبة على فترة مُحدّدةٍ من الزمن، كما يُعدّ هامش الربح طريقةً لقياس قيمة المبالغ الماليّة المُحقّقة من الأرباح التي حصلت عليها الشركات مقابل بيعها خدمات أو منتجات، ويُساهم هامش الربح في توفير مُؤشرٍ يُساعد على تحديد كفاءة كلّ سلعة أو خدمة مُباعة للزبائن؛ ممّا يُؤدي إلى الحصول على هامشٍ كبير من الأرباح.[١]


أنواع هامش الربح

يُصنّف هامش الربح إلى ثلاثة أنواع رئيسيّة، وتُستخدم في قياس وتحديد طبيعة الأداء الماليّ الخاص بالشركة؛ حيثُ يهتمّ خبراء البيانات الماليّة والمُحاسبيّة بالبحث عن مُعدّلات الأرباح المتوقعة في المستقبل؛ عن طريق دراسة الأداء خلال فترةٍ زمنيّةٍ طويلة بالاعتماد على النتائج المُحقّقة من أنواع هامش الربح، وفي ما يأتي معلومات عن كلٍّ منها:[٢]

  • هامش الربح التشغيلي (بالإنجليزيّة: Operating Profit Margin): هو مقياس يُستخدم لتوضيح قيمة الإيرادات بعد طرح قيمة التكاليف التشغيليّة منها، ويُساهم ذلك في اختيار الاستراتيجيّة المُناسبة لوضع الأسعار الخاصة بالمنتجات التي تُنتجها الشركات التّجاريّة والصناعيّة.[٣]
  • هامش الربح الإجماليّ (بالإنجليزيّة: Gross Profit Margin): هو مقياس يُستخدم لتوضيح الأرباح الخاصة بالشركات والحصول على قيمتها وفقاً لنسبةٍ مئويّة.[٤]
  • هامش صافي الربح (بالإنجليزيّة: Net Profit Margin): هو هامش الربح الذي يُشكّل مقياساً مئوياً لقيمة الإيرادات الباقيّة بعد دفع قيمة كافة المصروفات من قيمة المبيعات، فيُساهم في تحديد نسبة الأرباح التي تُحقّقها الشركة من مبيعاتها خلال السنة الماليّة أو المُدّة المُحدّدة مسبقاً.[٥]


حسابات هامش الربح

يهتمّ الكثير من المحاسبين والشركات التّجاريّة والخدميّة عموماً بتطبيق مجموعةٍ من العمليات الحسابيّة الماليّة، وتُعدّ حسابات هامش الربح من الحسابات المهمة التي تُساعد على تحديد طبيعة الأرباح الخاصة بالشركات، وقياس مدى تطوّرها ونجاحها في بيئة العمل، وفي ما يأتي معلومات عن أهمّ هذه الحسابات:


حساب هامش الربح

يُحسب هامش الربح وفقاً للقانونِ الآتي: هامش الربح = صافي الدخل / صافي المبيعات،[٦] وتُحسب قيمة كلٍّ من صافي الدخل وصافي المبيعات، وفقاً للقوانين الآتية: صافي الدخل = إجمالي الإيرادات - إجمالي المصاريف.[٧]صافي المبيعات = إجمالي المبيعات - مردودات المبيعات - مسموحات المبيعات - الخصومات.[٨]

  • مثال لحساب هامش الربح: قرر المُحاسب الرئيسيّ في شركة (س) التّجاريّة حساب هامش الربح الخاص بالشركة خلال عام 2017م؛ عن طريق الاعتماد على المُعطيات الآتية وصل إجمالي الإيرادات إلى 230,000 ديناراً، وشكّلت القيمة الإجماليّة للمصاريف حوالي 110,000 ديناراً، ووصلت قيمة إجمالي المبيعات إلى 180,000 ديناراً، أمّا العوائد الناتجة عن المبيعات فحققت حوالي 40,000 ديناراً، وكانت قيمة علاوات المبيعات 25,000 ديناراً، وظهرت خصومات بحوالي 15,000 ديناراً.
الحلّ: تُعوض قيم مُعطيات المثال في كلٍّ من قانوني صافي الدخل وصافي المبيعات، ومن ثمّ تُعوض نتيجتهما في قانون هامش الربح، وفقاً للآتي:
صافي الدخل = إجمالي الإيرادات - إجمالي المصاريف.
صافي الدخل = 230,000 - 110,000 = 120,000 ديناراً.
صافي المبيعات = إجمالي المبيعات - عوائد المبيعات - علاوات المبيعات - الخصومات.
صافي المبيعات = 180,000 - 40,000 - 25,000 - 15,000 = 100,000 ديناراً.
هامش الربح = صافي الدخل / صافي المبيعات.
هامش الربح = 120,000 / 100,000 = 1,2%


حساب هامش الربح الإجمالي

يُحسب هامش الربح الإجمالي وفقاً للقانون الآتي هامش الربح الإجمالي = إجمالي الربح / صافي المبيعات،[٦] ومن أجل حساب هامش الربح الإجمالي يجب معرفة قيمة كلٍّ من إجمالي الربح وصافي المبيعات؛ حيث يتمّ التعرّف على قيمة إجمالي الربح من خلال تطبيق القانون الآتي: إجمالي الربح = الإيرادات - تكلفة السلع والبضاعة المُباعة.[٩]

  • مثال لحساب هامش الربح الإجمالي: أراد قسم المُحاسبة في شركة (ص) التّجاريّة حساب قيمة هامش الربح الإجمالي الخاص بالشركة خلال عام 2017م؛ حيث وصلت قيمة إيراداتها إلى حوالي 1,000,000 دينار، وكانت تكلفة البضائع التي باعتها خلال العام حوالي 200,000 ديناراً، ووصلت قيمة صافي مبيعاتها إلى 400,000 ديناراً.
الحلّ: تُحسب بدايةً قيمة إجمالي الربح وتساوي الإيرادات - تكلفة البضاعة المُباعة؛ أي 1,000,000 - 200,000 = 800,000 ديناراً.
بعد الحصول على قيمة إجمالي الربح تُحسب قيمة هامش الربح الإجمالي وتُساوي إجمالي الربح / صافي المبيعات؛ أي 800,000 / 400,000 = 2%


حساب هامش الربح التشغيلي

يُحسب هامش الربح التشغيلي وفقاً للقانون الآتي: هامش الربح التشغيلي = الدّخل التشغيلي - إيرادات المبيعات،[١٠] ومن أجل حسابه من المهم الحصول على قيمة الدّخل التشغيلي بالاعتماد على القانون الآتي: الدخل التشغيلي = إجمالي الدخل - المصروفات التشغيليّة - مصاريف الإهلاك والإطفاء.[١١]

  • مثال لحساب هامش الربح التشغيلي: بعد إجراء قسم المُحاسبة في شركة (ع) الصناعيّة مجموعةً من الحسابات الماليّة والمحاسبيّة خلال عام 2017م قرر حساب قيمة هامش الربح التشغيلي؛ عن طريق الاعتماد على المُعطيات الآتية فوصلت إيرادات مبيعات الشركة إلى حوالي 730,000 ديناراً، وكانت القيمة الإجماليّة للدخل حوالي 515,000 ديناراً، بينما وصلت قيمة المصروفات التشغيليّة إلى 65,000 ديناراً، وكانت قيمة مصروف الإهلاك حوالي 30,000 ديناراً.
الحلّ: يُحسب الدّخل التشغيلي بدايةً والذي يُساوي إجمالي الدخل - المصروفات التشغيليّة - مصاريف الإهلاك والإطفاء؛ أي 515,000 - 65,000 - 30,000 = 420,000 ديناراً. بعد الحصول على قيمة الدّخل التشغيليّ تُحسب قيمة هامش الربح التشغيلي وتُساوي الدّخل التشغيلي - إيرادات المبيعات؛ أي 730,000 - 420,000 = 310,000 ديناراً.


المراجع

  1. "Profit Margin", Inc.com, Retrieved 2-9-2017. Edited.
  2. Vicki A. Benge, "Calculation of a Profit Margin"، chron, Retrieved 2-9-2017. Edited.
  3. "operating profit margin", Business Dictionary, Retrieved 2-9-2017. Edited.
  4. "gross profit margin", Business Dictionary, Retrieved 2-9-2017. Edited.
  5. "Net profit margin", accounting tools,13-8-2017، Retrieved 2-9-2017. Edited.
  6. ^ أ ب Jerry J. Weygandt, Donald E. Kieso, Paul D. Kimmel, and others (2005), Hospitality Financial Accounting, United States of America: WILEY, Page 486. Edited.
  7. "Net Income", My Accounting Course, Retrieved 2-9-2017. Edited.
  8. "Net sales", Accounting Tools,14-8-2017، Retrieved 2-9-2017. Edited.
  9. "Gross Profit", Investopedia, Retrieved 2-9-2017. Edited.
  10. Rosemary Peavler (17-3-2017), "What Is the Operating Profit Margin Ratio?"، the balance, Retrieved 2-9-2017. Edited.
  11. "Operating Income", My Accounting Course, Retrieved 2-9-2017. Edited.