كيفية حساب صافي الربح

كتابة - آخر تحديث: ٠٨:٤٣ ، ٢ يونيو ٢٠٢٠
كيفية حساب صافي الربح

نظرة عامة حول أنواع الربح

يمكن تعريف الربح (بالإنجليزية: Profit) بأنه مقدار الكسب بعد خصم كافة التكاليف المدفوعة، والتي قد تشمل تكاليف العمّال، والمواد، والفوائد، والضرائب، ويُستخدم مصطلح الربح عادة في المعاملات التجارية، كما يمكن استخدامه في المعاملات اليومية، فكل ما يفيض عن الحاجة من الدخل بعد دفع التكاليف أو الالتزامات الشهرية يعتبر ربحاً، وعندما تفوق قيمة التكاليف قيمة الربح فإن ذلك يؤدي إلى الخسارة، التي يؤدي استمرارها إلى إفلاس الشركة أو العمل التجاري، وبشكل عام يُقسم الربح إلى ثلاثة أنواع رئيسية، وهي:[١]

  • الربح الإجمالي (Gross Profit): هو الربح الذي تحصل عليه الشركة بعد طرح الكلفة اللازمة للإنتاج فقط وهي التكاليف المتغيرة، وتشمل كلفة شراء المواد، والعمال، والوقود، ولا يتم فيه طرح التكاليف الثابتة؛ كتكاليف المعدات، والمصانع، والموارد البشرية، وتستخدمه الشركات الصناعية عادة لمقارنة خطوط الإنتاج المختلفة لمعرفة الخطوط الأكثر ربحاً.
  • الربح التشغيلي (Operating Profit): وهو الربح بعد طرح التكاليف المتغيرة والثابتة؛ وهو لا يشمل الضرائب، والفوائد، ويُستخدم بشكل كبير خصوصاً في الشركات الخدماتية التي لا يضم عملها عادة إنتاج المنتجات المختلفة.
  • صافي الربح (Net Profit: وهو الربح بعد طرح كافة التكاليف وهو الأكثر دقة في التعبير عن الربح الذي تنتجه الشركات المختلفة،[١] وبطريقة أخرى فإن صافي الربح هو الربح التشغيلي بعد طرح الفوائد، والضرائب منه، أو الربح بعد طرح كافة التكاليف مهما اختلفت من مجمل الإيرادات؛ فمثلاً إذا كان الربح التشغيلي لشركة ما 20,000 دولار، وكانت قيمة الفوائد 5,000 دولار، وقيمة الضرائب 5,000 دولار، فإن صافي الربح = 20,000 - (5,000+5,000)، ويساوي 10,000 دولار، وبالتالي فإن صافي الربح يعطى بالعلاقة الآتية: صافي الربح = الربح التشغيلي - (قيمة الضرائب والفوائد).[٢]


لمزيد من المعلومات حول هامش الربح يمكنك قراءة المقال الآتي: كيف أحسب هامش الربح.


كيفية حساب الربح

لمعرفة كيفية حساب الربح فإنه يجب التطرق إلى المفاهيم الآتية أولاً:[٣]

  • تكلفة الشراء: (بالإنجليزية: Cost Price) هي تكلفة شراء سلعة ما.
  • تكلفة البيع: (بالإنجليزية: Selling Price) هي تكلفة بيع السلعة.
  • يتحقق الربح إذا كانت تكلفة البيع أكبر من تكلفة الشراء، وعليه: الربح بشكل عام = تكلفة البيع - تكلفة الشراء، مع الإشارة إلى أن الخسارة تحدث إذا كانت تكلفة الشراء أكبر من تكلفة البيع.


وفيما يلي توضيح لكيفية حساب كل نوع من الأنواع الثلاثة للربح:

  • الربح الإجمالي: يمكن حساب الربح الإجمالي باستخدام القانون الآتي:[٤]
    • الربح الإجمالي = الإيرادات - كلفة السلع المباعة، حيث:
      • الإيرادات: هي المبلغ الإجمالي الذي تجنيه الشركة أو المحل التجاري من المبيعات.
      • كلفة السلع المباعة: تشمل تكلفة إنتاج السلع، أو شرائها في حال المحال التجارية.
      • مثال: لنفرض أن شخصاً حقّق مبيعات بقيمة 12,000 دولار، وكانت تكلفة السلع المباعة تساوي 4,000 دولار فإن الربح الإجمالي = 12,000-4,000 = 8,000 دولار.
  • الربح التشغيلي: يمكن إيجاد الربح التشغيلي باستخدام القانون الآتي:
    • الربح التشغيلي = الربح الإجمالي - مصاريف التشغيل المستمرة للشركة.[٢]
  • صافي الربح: يمكن إيجاد صافي الربح بالاستعانة بالقانون الآتي:
    • صافي الربح = الربح الإجمالي - مجموع التكاليف الكلي: حيث:[٤]
      • التكاليف الكلية: تشمل جميع النفقات بما فيها الضرائب، والفوائد، ونفقات التشغيل مثل الإيجار، والمعدات، ورواتب الموظفين.
      • مثال: لنفترض أن أحدهم يحقق ربحاً إجمالياً بقيمة 8,000 دولار، علماً أن نفقاته الأخرى إضافة لتكلفة إنتاج السلع أو شرائها تشمل: 1,000 دولار للإيجار، 250 دولار للمرافق، و2000 دولار لأجور الموظفين، و300 دولار للإمدادات واللوازم، و500 دولار للأمور الاستهلاكية، و1000 دولار للضرائب، و250 دولار للفوائد، فإن صافي الربح يساوي:
        صافي الربح = 8000 - (1000+250+2000+300+500+1000+250) = 8000 - 5300 = 2700 دولار.


ملاحظة: لإيجاد نسبة الربح يتم استخدام القانون الآتي:[٥]
  • نسبة الربح = (قيمة الربح/سعر الشراء) × 100%.


لمزيد من المعلومات حول حساب نسبة الربح يمكنك قراءة المقال الآتي: كيف أحسب نسبة الربح.


أمثلة متنوعة حول حساب الربح

  • المثال الأول: اشترى شخص سلعة مقابل 27.50 دولار، وباعها مقابل 28.60 دولار، فما هي أرباحه، ونسبة الربح لديه؟[٥]
    • الحل: يُلاحظ أن سعر الشراء 27.50 دولار، وسعر البيع 28.60 دولار.
    • بما أن سعر البيع أكبر من سعر الشراء فإن النتيجة ربح، وعليه:
      • الربح = سعر البيع - سعر الشراء = 28.60 - 27.50 = 1.1 دولار.
    • النسبة المئوية للربح = (الربح/سعر الشراء) × 100% = (1.1/27.50) × 100% = 4%.


  • المثال الثاني: اشترت سارة 50 قلماً مقابل 100 دولار، ثم باعت كل قلم مقابل 2.50 دولار فما هي قيمة ونسبة الربح، أو الخسارة في هذا البيع؟[٦]
    • الحل: تكلفة شراء 50 قلم = 100 دولار، وبالتالي فإن تكلفة شراء قلم واحد = 100/50 = 2 دولار، وتكلفة بيع القلم الواحد = 2.50 دولار.
    • بما أن سعر البيع أكبر من سعر الشراء فإن النتيجة ربح، وليس خسارة، وقيمة الربح = سعر البيع - سعر الشراء = 2.50 - 2 = 0.50 دولار في القلم الواحد.
    • النسبة المئوية للربح = (الربح/سعر الشراء) ×100% = (0.50/2)×100% = 25%.


  • المثال الثالث: إذا كان سعر الشراء لقميص ما 8 دولار، وكان البائع يبيعه مقابل 15 دولار، ثم أراد تخفيض سعره بنسبة 20%، فكم عدد القمصان التي يجب على البائع بيعها حتى يحقق نفس مقدار الربح الذي كان يحققه عند بيع 300 قميص بالسعر الأصلي قبل الخصم؟[٧]
    • الحل:
    • الخطوة الأولى هي معرفة قيمة الربح على السعر الأصلي، وذلك كما يلي:
      • الربح للقميص الواحد قبل الخصم = 15-8 = 7 دولار، والربح لثلاثمئة قميص قبل الخصم = 300×7 = 2,100 دولار.
    • الخصم هو 20%، وهذا يعني أن سعره الجديد يمثّل 80% من السعر الأصلي، وبالتالي:
      • سعر القميص الواحد بعد الخصم = 0.8 × 15 = 12 دولار، والربح للقميص الواحد بعد الخصم = 12-8 = 4 دولار.
    • يمكن معرفة عدد المبيعات اللازمة لتحقيق ربح 2,100 دولار بحل المعادلة الآتية:
      • 4×س = 2100، حيث س: عدد القمصان التي يجب بيعها، وبالتالي فإنّ: س = 525 قميص.


  • المثال الرابع: اشترى شخص بضاعة بمبلغ 1500 دولار، ثم باعها؛ فإذا حقق خمس البضاعة ربحاً مقداره 5%، أما الجزء المتبقي من البضاعة فحقّق ربحاً مقداره 10%، فما هي قيمة صافي الربح، ونسبته؟[٦]
    • الحل:
    • تكلفة شراء خمس البضاعة تساوي 1/5×1500 = 300 دولار.
    • إيجاد قيمة ربح خمس البضاعة التي حققت ربحاً مقداره 5% كما يلي:
      • النسبة المئوية للربح = (الربح/سعر الشراء) × 100%، ومنه:
      • 5% = قيمة الربح/300× 100%، وعليه قيمة ربح خمس البضاعة = 15 دولار.
    • تكلفة شراء الجزء المتبقي (أي 4/5) من البضائع = 4/5×1500 = 1200 دولار.
    • إيجاد قيمة ربح الجزء المتبقي من البضاعة التي حققت ربحاً مقداره 10% كما يلي:
      • 10% = قيمة الربح/1200× 100%، وعليه قيمة ربح أربعة أخماس البضاعة = 120 دولار.
    • صافي الربح = قيمة ربح كامل البضاعة = 15+120 == 135 دولار.
    • إيجاد النسبة المئوية لصافي الربح كما يلي:
      • نسبة صافي الربح = (صافي الربح)/سعر الشراء × 100% = (135/1500) × 100% = 9%.


  • المثال الخامس: تنتج إحدى شركات ألعاب الأطفال ألعاباً على شكل شاحنات؛ فإذا كانت تكلفة إنتاج أول 500 شاحنة 7 دولار لكل شاحنة، ثم 5 دولار لكل شاحنة بعد ذلك، فإذا تم إنتاج 600 شاحنة، وتم بيعها مقابل 15 دولار لكل منها، فما هي قيمة الربح الإجمالي للشركة؟[٨]
    • الحل:
    • الربح الإجمالي = الإيرادات - تكلفة إنتاج البضاعة.
    • تكلفة إنتاج أول 500 شاحنة = 7×500 = 3,500 دولار.
    • تكلفة إنتاج المئة شاحنة الإضافية = 100×5 = 500 دولار.
    • تكلفة الإنتاج الكلية = 500 + 3500 = 4,000 دولار.
    • سعر البيع (الإيرادات) = 15×600 = 9,000 دولار.
    • الربح الإجمالي = سعر البيع - تكلفة الإنتاج = 9,000 - 4,000 = 5,000 دولار.


  • المثال السادس: اشترت منظمة غير ربحية 500 قميص بتكلفة 5 دولار لكل قميص، ثم باعت 388 قميص منها مقابل 13 دولار لكل قميص، وتبرعت بالقمصان المتبقية، فهل ربحت المنظمة أم خسرت عند القيام بذلك؟[٨]
    • الحل:
    • تكلفة بيع 388 قميص = 388×13 = 5,044 دولار.
    • تكلفة شراء 500 قميص = 500×5 = 2,500 دولار.
    • بما أن سعر البيع أكبر من سعر الشراء فإن المنظمة ربحت، وقيمة الربح = تكلفة البيع - تكلفة الشراء = 5,044 - 2,500 = 2,544 دولار.


  • المثال السابع: باع تاجر سلعة ما بضعف سعر تكلفة إنتاجها، فإذا كان عليه شراء 1,000 سلعة منها حتى يحقّق ربحاً مقداره 5,000 دولار، فما هي تكلفة إنتاج السلعة ؟[٩]
    • الحل:
    • لنفرض أن تكلفة إنتاج السلعة الواحدة = س، وأن سعر بيع السلعة الواحدة = 2س.
    • إذا كان شراء 1000 سلعة يحقق ربحاً مقداره 5000 دولار فإن ذلك يعني أنّ: قيمة الربح (1000 سلعة) = سعر البيع - تكلفة الشراء = 1000×(2س -س) = 5000، ومنه: 1000×س = 5000، وبحل هذه المعادلة فإنّ س أي تكلفة إنتاج السلعة الواحدة تساوي 5 دولار.


  • المثال الثامن: اشترى تاجر في العام الماضي 4 سيارات مقابل 5000 دولار لكل منها، وبعد فترة اشترى ثمانية سيارات أخرى مقابل 7000 دولار لكل منها، فإذا باع هذا العام هذه السيارات (12 سيارة) مقابل 126,000 دولار، فما هو صافي الربح؟[٨]
    • الحل: صافي الربح = تكلفة البيع الكلية - تكلفة الشراء= 126,000 - (5,000×4) - (7,000×8)= 126,000 - (20,000) - (56,000) = 50,000 دولار.


  • المثال التاسع: إذا كانت التكلفة التشغيلية لشركة بيع محركات هي 15,000 دولار شهرياً بالإضافة إلى أن تكلفة إنتاج كل قطعة تساوي 0.25 دولار، فإذا كانت الشركة تبيع القطعة الواحدة مقابل 0.35 دولار، فكم عدد القطع التي على الشركة بيعها حتى يصبح صافي الربح 25,000 دولار، علماً أن الربح الصافي يساوي كامل الإيرادات مطروحاً منها التكلفة التشغيلية، وتكلفة الإنتاج؟[٨]
    • الحل::
    • صافي الربح = الإيرادات - (تكلفة التشغيل + تكلفة الإنتاج)، ومنه: 25,000 = الإيرادات - (15000 + تكلفة الإنتاج)، علماً أنّ:
      • الإيرادات = عدد القطع (ل) × سعر بيع كل قطعة = 0.35 × ل
    • تكلفة الإنتاج = عدد القطع (ل) × سعر إنتاج كل قطعة = 0.25 × ل
    • بتعويض الإيرادات، وتكلفة الإنتاج في معادلة صافي الربح السابقة ينتج أنّ:
      • 25000 = 0.35×ل - 15,000 - 0.25×ل
      • 40,000 = 0.1 ل، ومنه: ل = 40,000/0.1= 400,000، وهذا يعني أنّ على الشركة بيع 400,000 قطعة حتى تحقق ربحاً مقداره 25,000 دولار.


المراجع

  1. ^ أ ب "Profit, the Catalyst for Capitalism", www.thebalance.com, Retrieved 31-5-2020. Edited.
  2. ^ أ ب "Profit Definition", www.investopedia.com, Retrieved 31-5-2020. Edited.
  3. "Profit and Loss", www.indiabix.com, Retrieved 31-5-2020. Edited.
  4. ^ أ ب "Gross Profit vs. Net Profit", www.patriotsoftware.com, Retrieved 31-5-2020. Edited.
  5. ^ أ ب "HOW TO CALCULATE PROFIT OR LOSS PERCENT", www.onlinemath4all.com, Retrieved 31-5-2020. Edited.
  6. ^ أ ب "WORD PROBLEMS ON PROFIT AND LOSS", www.onlinemath4all.com, Retrieved 31-5-2020. Edited.
  7. "Profit Margin", www.varsitytutors.com, Retrieved 31-5-2020. Edited.
  8. ^ أ ب ت ث " Profit", www.varsitytutors.com, Retrieved 31-5-2020. Edited.
  9. "How to find amount of profit", www.varsitytutors.com, Retrieved 31-5-2020. Edited.